État de rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans l'objectif d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes.



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Comptabilité générale - Comptabilité

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Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans l'objectif d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte).

La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.

Le rapprochement bancaire consiste par conséquent à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société ainsi qu'à la banque pour faire apparaître des écritures isolées, c'est-à-dire enregistrées seulement par la banque ou l'établissement.

Enjeux du rapprochement bancaire

Cela sert à détecter des erreurs lors des enregistrements comme un oubli ou des erreurs commises.

En supprimant les différences entre le relevé et la comptabilité pour s'approcher de la réalité, il est envisageable de détecter :

(Sachant que l'opération comptable peut apparaître le mois suivant sur le relevé bancaire)

Pratique du rapprochement bancaire

Les documents nécessaires à la réalisation de l'état de rapprochement

Récupérer les documents suivants :

Réalisation d'un pointage et du rapprochement

Phase 1) Réaliser un pointage (lettrage) des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas lettrer les reports, soldes de début et de fin.

Phase 2) Indiquer dans deux tableaux de rapprochement "le solde de fin" du relevé bancaire et du compte de grand livre. Ce solde de fin est le solde à la fin des documents. Il faut suivre le principe pour cette phase : même tableau, même colonne.

Phase 3) Inscrire les montants non lettrés des deux documents dans les deux tableaux de rapprochement en suivant le principe : tableau opposé, colonne opposée. Faire les sous-totaux dont les écarts doivent être égaux.

Phase 4) Ecritures de régularisation des montants non lettrés du relevé.

Pour plus de clareté reportez vous à l'exemple ci-dessous.

Exemple d'état de rapprochement

Nous lettrons 300€ et 100€ avec A et B. Il reste 10€ et 20€ non lettrés sur les deux documents.

Relevé de banque lettrage Débit Crédit
Solde début 0
A 300
B 100
non lettré x (fournisseur) 10
solde de fin 210
grand livre compte banque 512 lettrage Débit Crédit
Solde début 0
A 300
B 100
non lettré y 20
solde de fin 220

Création des deux tableaux de rapprochement :

n'est pas dans le relevé de banque Débit Crédit
solde de fin 210
non lettré y 20
Sous totaux 230 0
Solde 230
n'est pas dans le compte banque 512 Débit Crédit
solde de fin 220
non lettré x (fournisseur) 10
Sous totaux 0 230
Solde 230

Les soldes sont égaux le rapprochement est exact. Il est désormais indispensable de réaliser l'écriture correspondante.

Numéro de compte Intitulé Débit Crédit
401 Fournisseur 10
512 Banque 10

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La version présentée ici à été extraite depuis cette source le 04/11/2010.
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